Fiscale belastbaarheid uitbetaalde schuldsaldoverzekering (Beantwoord op 28-03-2018)
Vraag
Een koppel sluit bij de aankoop van een woning een lening en beiden elk een schuldsaldoverzekering van 50% af. Ze hebben twee kinderen. Een van de partners komt te overlijden. De schuldsaldoverzekering treedt in werking en betaalt 50% van de openstaande schuld af.
In successie is dit niet belastbaar, maar wel in de personenbelasting onder de vorm van fictieve rente? Wie moet dit betalen? In ons voorbeeld erven de twee kinderen de blote eigendom van hun overleden ouder en de langstlevende echtgenoot het vruchtgebruik.
Moeten de kinderen ook een deel toebedeeld worden van de fictieve rente of valt deze volledig ten laste van de langstlevende echtgenoot?
Antwoord
We legden jouw vraag voor bij BNP Paribas Fortis: "Indien u ooit fiscale voordelen genoten hebt voor één of meerdere premies van uw schuldsaldoverzekering, dan is de verzekeringsprestatie bij het overlijden van de verzekerde belastbaar.
Indien de uitkering van de schuldsaldoverzekering dient om een hypothecaire lening terug te betalen, dan gebeurt de belastingheffing op basis van de fictieve rente. Gedurende 10 of 13 jaar wordt ieder jaar een gedeelte van de verzekeringsprestatie belast. Dit gedeelte bedraagt 1 tot 5%, afhankelijk van de leeftijd van de begunstigde.
Indien, zoals in casu, de verzekerde volle eigenaar was van de woning waarvoor de hypothecaire lening werd aangegaan, dan zijn het de personen die ingevolge het overlijden de volle eigendom of het vruchtgebruik van de gefinancierde woning verwerven. In casu is het bijgevolg de langstlevende echtgenoot die belastbaar wordt op de fictieve rente, en wordt het jaarlijks bedrag van de fictieve rente vastgesteld op basis van de leeftijd van de langstlevende echtgenoot."
Beantwoord door: Barbara Dewulf , Focus Housing
Livios streeft steeds naar juistheid, objectiviteit en betrouwbaarheid van de informatie die het verstrekt. De redactie, noch de panelleden op wie zij beroep doet bij het beantwoorden van de vragen, kunnen aansprakelijk gesteld worden voor welk gebruik dan ook. Lees meer
