“De fiscaliteit van woonkredieten is bijzonder complex", legt Geert Vandemoortele, Tax manager bij BNP Paribas Fortis uit. "We beschikken niet over alle noodzakelijke gegevens om een voor de specifieke situatie toepasselijk antwoord te geven. Ons antwoord gaat uit van een aantal veronderstellingen en moet met het nodige voorbehoud gelezen worden. Grondige fiscale analyse wordt best gedaan door de bank die het krediet zal verlenen.”
"Verondersteld wordt dat partner A en partner B feitelijk samenwonend zijn. De huidige hoofdverblijfplaats is gelegen in het Brussels Gewest en wordt voor partner B beschouwd als de “eigen woning”. Voor deze “eigen woning” bestaat er nog een hypothecaire lening die aangegaan werd vóór 2015. De huidige hypothecaire lening geniet van fiscale voordelen toegekend door het Brussels Gewest. Alnaargelang de specifieke situatie bestaan de Brusselse fiscale voordelen uit één van volgende regimes:
- woonbonus (vroegere aftrek voor enige en eigen woning voor hypothecaire leningen aangegaan vanaf 2005);
- bouwsparen (belastingvermindering voor kapitaalaflossingen voor enige woning voor hypothecaire leningen aangegaan vóór 2005);
- langetermijnsparen (belastingvermindering voor kapitaalaflossingen voor niet-enige woning voor hypothecaire leningen);
- belastingvermindering voor interesten (voor kredieten die niet in aanmerking komen voor de woonbonus).
Het nieuw aan te kopen pand zal beschouwd worden als “niet eigen” woning. Eventuele fiscale voordelen worden toegekend door de federale overheid. Kapitaalaflossingen kunnen onder bepaalde voorwaarden in aanmerking komen voor de federale belastingvermindering onder het langetermijnsparen. Interesten komen in aanmerking voor de gewone interestaftrek.
Vermits het Brusselse regime van de woonbonus en het Brussels regime van het bouwsparen in casu een fiscaal voordeel geven tegen marginaal tarief (oplopend tot 50%), terwijl het langetermijnsparen slechts een fiscaal voordeel oplevert tegen 30%, zal het vanuit fiscaal oogpunt wellicht voordelig zijn om:
- de bestaande hypothecaire lening geheel of gedeeltelijk te behouden om maximaal te genieten van de Brusselse fiscale voordelen;
- een bijkomende hypothecaire lening aan te gaan voor de verwerving van het nieuwe pand.
Zolang de bestaande hypothecaire lening loopt (nog 6 jaar) zullen de kapitaalaflossingen van de nieuwe hypothecaire lening wellicht weinig bijkomende fiscale voordelen opleveren. De mogelijkheden van het federaal langetermijnsparen worden immers ingeperkt in functie van de mate waarin men geniet van Brusselse fiscale voordelen. Maar nadien zullen de kapitaalaflossingen wél aanzienlijke bijkomende fiscale voordelen genieten.
De interesten zullen daarentegen onmiddellijk kunnen genieten van de federale gewone interestaftrek en het belastbaar onroerend inkomen van het nieuwe pand helpen neutraliseren. Fiscaal voordeel op de interesten gebeurt tegen marginaal tarief (oplopend tot 50%).”
