Aftrek hypothecaire lening voor eigen woning - personenbelasting (Beantwoord op 13-05-2020)

Question

Vraag

In 2002 heb ik mijn 1ste appartement gekocht, dat ik tot juli 2019 zelf bewoond hebt. Het appartement is vanaf augustus 2019 verhuurd. Voor dit appartement heb ik geen hypothecaire lening meer lopen.

In 2011 heb ik een 1ste studio gekocht, die ik verhuur en waarvoor ik geen hypothecaire lening meer lopen heb. In 2012 heb ik een 2de studio gekocht, die ik verhuur en waarvoor ik een lening heb lopen (met hypothecair mandaat), waarvoor ik fiscale aftrek heb van intresten (code 1146: aangifteformulier personenbelasting).

In 2014 heb ik een 3de studio gekocht, die ik verhuur en waarvoor ik een hypothecaire lening lopen heb, en waarvoor ik fiscale aftrek heb van intresten (code 1146: aangifteformulier personenbelasting) en kapitaalaflossingen (code 1358: aangifteformulier personenbelasting).

In juli 2019 heb ik een nieuwbouwappartement gekocht in Brussel (mijn domicilie is dus in het Brussels Hoofdstedelijk Gewest), dat ik zelf bewoon sedert augustus 2019 en waarvoor ik een hypothecaire lening afgesloten heb voor het volledige aankoopbedrag. De zoektocht naar deze lening was niet makkelijk aangezien de maandelijkse aflossing van de lening, meer dan de helft van mijn beroepsinkomen overschrijdt en deze enkel mogelijk was via de andere huurinkomsten, m.a.w. zonder de huurinkomsten van de andere appartementen had ik dit appartement nooit kunnen aankopen.

Al deze appartementen zijn zowel op fiscaal vlak als op het vlak van inkomen (huur) en uitgaven (terugbetaling hypothecaire leningen) onlosmakelijk met elkaar verbonden. Het één was nooit mogelijk geweest zonder het ander en vice versa (bij de onderhandelingsfase voor de laatste hypothecaire lening wilden sommige banken zelf een bijkomende hypotheek op een ander appartement nemen als toekenningsvoorwaarde voor de hypothecaire lening).

Kunnen de interesten van de hypothecaire lening van mijn eigen woning aangewend worden om het inkomen ontstaan uit het onroerend inkomen van de verhuring van de appartementen (code 1106 aangifte personenbelasting) te neutraliseren, of toch op zijn minst te verminderen door code 1146 in te vullen van de aangifte personenbelasting?

Antwoord

Het fiscaal regime van een woonkrediet wordt onder meer bepaald door de kwalificatie van de gefinancierde woning op het moment van betaling van de kapitaalaflossingen, de interesten, en in voorkomend geval de premies van de schuldsaldoverzekering.

Kwalificeert de gefinancierde woning als de “eigen” woning, dan valt het woonkrediet onder het toepasselijk gewestelijk regime.

Kwalificeert de gefinancierde woning als een “niet eigen” woning, dan valt het woonkrediet onder het federale regime.

In casu kwalificeert het in 2002 aangekochte appartement als de “eigen” woning tot op het moment van de verhuis, dus tot in juli 2019.

Vanaf het moment van de verhuis kwalificeert het in 2019 aangekochte appartement als de “eigen” woning.

Het woonkrediet voor het nieuwe appartement werd aangegaan in juli 2019. Bijgevolg vallen de in 2019 betaalde kapitaalaflossingen, interesten, en premies van de schuldsaldoverzekering onder het gewestelijk regime, in casu onder de regeling voor het Brusselse Gewest.

Vermits het Brussels Gewest geen fiscale voordelen meer toekent voor woonkredieten aangegaan vanaf 2017, kan je voor jouw in 2019 aangegaan woonkrediet van geen enkel fiscaal voordeel genieten.

Beantwoord door: Tim Spellemans , BNP Paribas Fortis

13/05/2020

Livios streeft steeds naar juistheid, objectiviteit en betrouwbaarheid van de informatie die het verstrekt. De redactie, noch de panelleden op wie zij beroep doet bij het beantwoorden van de vragen, kunnen aansprakelijk gesteld worden voor welk gebruik dan ook. Lees meer

BLANCO Belgium bv

Ontdek OOVALON & LUNEOO-S: een unieke combinatie van spoelbak en mengkraan voor je keuken

Deze unieke combinatie van spoelbak en mengkraan is niet alleen een blikvanger, maar meteen ook de première van een innovatief materiaal.

Lees meer