Hoe werkt pandwissel en bankwissel voor hypotheek/woonbonus? (Beantwoord op 14-10-2020)

Ik ga ervan uit dat

• zowel voor de bouwgrond als de huidige woning, de compromissen zijn ondertekend, maar de aktes nog niet verleden zijn;
• de huidige lening in aanmerking komt voor de woonbonus én de bouwgrond gelegen is in Vlaanderen;
• men het fiscale voordeel verbonden aan deze lening niet wenst te verliezen bij verkoop van de woning, en deze lening dus wenst te behouden door zich te beroepen op de notie “ Vlaamse fictie woonbonus” (voor bovenstaande leningsuitgaven door betrokkenen betaald vanaf het ogenblik dat de akte van verkoop van hun huidige woning is verleden én van zodra de nieuwe woning kwalificeert als hun eigen woning).

Eén van de voorwaarden van deze fictiebepaling is dat de “oude” lening behouden blijft door te werken met een hypotheekoverdracht.

In het geval dat de hypotheekoverdracht gepaard gaat met een herfinanciering bij een andere kredietgever is er strikt genomen geen hypotheekoverdracht. Er wordt immers een nieuwe hypotheek gevestigd ten voordele van de nieuwe schuldeiser, in plaats van een overdracht van de bestaande hypothecaire inschrijving.

Evenwel wordt bij zulke externe herfinanciering de vestiging van de hypotheek op de bouwgrond waarop de nieuwe eigen woning zal gebouwd worden (of op een ander onroerend goed dan het initieel gehypothekeerde onroerend goed) voor de toepassing van deze fictiebepaling gelijkgesteld met een hypotheekoverdracht (Circulaire 2018/C/51, d.d. 26/04/2018, randnummer 19).