Renovatie aan 6% btw: ontdek de voorwaarden en voordelen

Ga je een privéwoning ouder dan tien jaar renoveren, dan kan je genieten van het verlaagde btw-tarief van 6%. Maar welke werken komen hiervoor in aanmerking en welke voorwaarden zijn eraan verbonden? Lees hier alles wat je moet weten om optimaal te profiteren van dit verlaagde tarief.

Btw bij renovatie aan 6% btw

Niet iedereen die renoveert, betaalt 6% btw. Doe-het-zelvers bijvoorbeeld betalen altijd 21%, ongeacht of ze voldoen aan de voorwaarden om te renoveren aan 6%. Maar wat zijn die voorwaarden om te mogen renoveren aan 6% btw?

• Het huis of appartement dat je wil renoveren moet ouder zijn dan tien jaar.
• Het gaat om een privéwoning. Wil je bijvoorbeeld een commercieel pand renoveren dat ouder is dan tien jaar, dan betaal je gewoon 21% btw. Privéwoningen waarvan een gedeelte dient om je beroep uit te oefenen, vallen wel onder de 6% btw-regel. Denk bijvoorbeeld aan de renovatie van een woning waarvan een deel als kinesistenpraktijk gebruikt zal worden.
• De renovatiewerken moeten rechtstreeks aan de eigenaar of huurder gefactureerd worden.
• De levering en de plaatsing van de materialen moeten door dezelfde aannemer gebeuren.

Btw bij slopen en wederopbouw

Koop je een pand waarbij het slimmer en financieel interessanter is om te slopen en een nieuwbouw in de plaats te zetten, dan zou je in principe 21% btw moeten betalen. Het gaat immers om nieuwbouw. De federale regering heeft echter beslist dat zowel particulieren als investeerders, sleutel-op-de-deurbedrijven en bouwpromotoren 6% btw moeten betalen op sloop en heropbouw. Er zijn wel een aantal voorwaarden aan verbonden. Zo moet de woning gedurende vijf jaar de enige eigen eigendom zijn van de verbouwer. Daarnaast mag bij niet-particulieren de bewoonbare oppervlakte van de nieuwe woning niet groter zijn dan 175 m².

Wanneer kan je van het btw-tarief van 6% genieten?

Je kan in twee gevallen van het verlaagde btw-tarief van 6% genieten als je wil renoveren. Zo betaal je maar 6% btw als het pand ouder is dan tien jaar en het om een privéwoning gaat. Ga je een oude woning slopen om er een nieuwe in de plaats te zetten, dan betaal je 6% btw. De woning moet dan wel gedurende vijf jaar de enige eigen woning zijn. Voor niet-particulieren is de bewoonbare oppervlakte beperkt tot 175 m². Is de bewoonbare oppervlakte groter, dan betaal je 21% btw. Ben je een doe-het-zelver, dan krijg je geen korting op de btw bij de aankoop van je materiaal. 

Wat zijn de voorwaarden om aan 6% te mogen renoveren?

Om te mogen renoveren aan 6% moet het verbouwproject voldoen aan een aantal voorwaarden.

1. De aard van de werken

De werken die je aan je woning wil uitvoeren moeten kaderen binnen een omvorming (bijvoorbeeld een aanpassing voor oudere bewoners), een renovatie, een verbetering, een herstelling of een onderhoud (geen reiniging). Het btw-tarief van architecten, ingenieurs en landmeters is steeds 21%. 

2. De aankoop van materiaal

Koopt je aannemer het materiaal aan en wordt dit samen met de werken gefactureerd, dan betaal je 6% btw. Koop je zelf het materiaal voor de renovatie, dan betaal je 21% btw. Doe-het-zelvers kunnen dus niet genieten van het verlaagde btw-tarief bij renovatie. 

3. De ouderdom van de woning

Enkel voor woningen die ouder zijn dan tien jaar geldt het verlaagde btw-tarief bij renovatie. Hierbij kijkt men naar de eerste ingebruikname van de woning en naar de datum van de eerste factuur. 

4. Privéwoning

De woning die je wil renoveren moet je na de werken voor meer dan 50% als privéwoning gebruiken. Gebruik je je pand voor 70% als privéwoning en voor 30% als professionele ruimte, dan betaal je 6% btw op de werken. Ook op de werken die in het professionele gedeelte van de woning gebeuren. De werken die je uitvoert moeten altijd voor een deel gebeuren in de privéwoonst. Enkel het commerciële gedeelte renoveren en dus niets van de privéwoning valt onder de 21%-regeling. 

5. De facturatie

De facturen van de renovatie moeten gericht zijn aan diegene die de woning als privéwoonst gebruikt. Dat kan de eigenaar zijn, de huurder of degene die het vruchtgebruik heeft. De aannemer moet op de factuur bepaalde elementen (de voorwaarden) opnemen om het verlaagde btw-tarief te rechtvaardigen. 

Zorg dat de renovatiewerken niet te ingrijpend zijn

Bij te ingrijpende renovatiewerken betaal je geen 6% btw maar 21% btw. De verbouwing wordt dan niet meer beschouwd als renovatie, maar als nieuwbouw. Zo mag je de woning niet te veel uitbreiden. Ben je van plan een aanbouw te plaatsen of de woonoppervlakte te vergroten, dan mag het nieuwe deel niet groter zijn dan het bestaande deel. Is je woning bijvoorbeeld 130 vierkante meter groot, dan mag je het maximaal met 130 vierkante meter vergroten. Zodra je groter gaat bijbouwen, betaal je 21%. Het nieuwe deel moet aansluiten bij het oude deel en mag niet onafhankelijk kunnen functioneren. 

Daarnaast wordt er gekeken naar de totale lengte van de draagmuren. De woning moet minstens 50% van zijn bestaande draagmuren behouden. Bestaande draagmuren die je afbreekt en op dezelfde plaats heropbouwt, worden beschouwd als nieuwe draagmuur.

Welke werken kunnen aan 6%, welke zijn altijd 21%?

Als je voldoet aan de voorwaarden om te renoveren aan 6% (privéwoning ouder dan tien jaar en de werken worden aan de eigenaar/huurder gefactureerd), dan zijn alle verbouwwerken aan 6%. Het gaat ook om werken die de woning verbeteren, herstellen of onderhouden (geen reiniging). De werken moeten wel (meestal) via een aannemer verlopen. Koop je bijvoorbeeld een nieuwe keuken en laat je deze plaatsen door de verkoper, dan betaal je ook 6% btw. Op materialen die je zelf aankoopt en plaatst betaal je 21% btw. Op intellectuele werken, van bijvoorbeeld architecten, ingenieurs of landmeters, betaal je eveneens 21% btw.

Wil je tijdens je renovatie je tuin aanpakken? Dan vallen die werken onder de 21%-regel. Het plaatsen van een tuinhuis, zwembad, tuinpad, … valt niet onder de eigenlijke woning. Het plaatsen van een terras dat grenst aan je huis of van een veranda of garage die deel uitmaakt van de woning, vallen dan wel weer onder werken aan 6% btw. Je kan hiervoor de lijst van de Federale Overheid Financiën raadplegen. 

Hoe verlaagd btw-tarief verkrijgen? 

Om te kunnen genieten van het verlaagde btw-tarief bij renovatie moet de aannemer volgende vermelding op de factuur plaatsen:

Btw-tarief: Bij gebrek aan schriftelijke betwisting binnen een termijn van één maand vanaf de ontvangst van de factuur, wordt de klant geacht te erkennen dat:
(1) de werken worden verricht aan een woning waarvan de eerste ingebruikneming heeft plaatsgevonden in een kalenderjaar dat ten minste tien jaar voorafgaat aan de datum van de eerste factuur met betrekking tot die werken,
(2) de woning, na uitvoering van die werken, uitsluitend of hoofdzakelijk als privéwoning wordt gebruikt 
en
(3) de werken worden verstrekt en gefactureerd aan een eindverbruiker. 

Wat voor huurders?

Huurders kunnen aan 6% btw renoveren. Voor hen geldt:

• dat de woning ouder moet zijn dan tien jaar;
• dat het om een privé huurwoning gaat;
• dat de werken rechtstreeks aan de huurder worden gefactureerd met duidelijke vermelding, zoals hierboven beschreven.

Op welke renovatiepremies heb je recht?

Ligt je woning in het Vlaamse gewest, dan kan je de Mijn VerbouwPremie aanvragen. De meeste renovatiepremies kan je enkel aanvragen als de werken zijn uitgevoerd door een (soms verplicht erkende) aannemer. Maar voor doe-het-zelvers zijn er ook enkele premies. Eigenaars-bewoners, investeerders en sociale verhuurmaatschappijen kunnen deze premies aanvragen op voorwaarde dat de woning ouder is dan 15 jaar. Hoeveel de premie bedraagt hangt af van de werken, je inkomenscategorie en gezinssituatie.

FAQ renovatie aan 6% btw